Impuestos

Impuesto de sociedades


  • Materia: Derecho Fiscal y Tributario
  • Especialidad: / Derecho Fiscal y Tributario / Impuestos
  • Número: 4473
  • Tipo de caso: Consulta
  • Voces: IMPUESTO DE SOCIEDADES

SUMARIO

- DOCUMENTOS JURIDICOS DEL CASO

- EL CASO

- PROCEDIMIENTO JUDICIAL

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  • Documental aportada
  • Prueba
  • Resolución judicial

- JURISPRUDENCIA

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Consulta


Supuesto de hecho. Cuestión planteada.
Madrid, 06-04-2011
El Impuesto de Sociedades en base a:
 
Una S.L se creó en el año 2009 y tuvo pérdidas, y en el año 2010 resulta tener beneficios, por lo que para pagar las entregas a cuenta, en el año 2011:
 
1.-¿se anota el 18% de la casilla 599 del año 2010, para las entregas a cuenta del 2011?. 

2.-¿y el 25-7-2011, que se abona el 20% del beneficio del 2010?


Solución propuesta.

Entendemos que la empresa NO ha optado por el sistema de  calcular el pago fraccionado por el sistema de la base imponible del ejercicio, sino que los calcula en función de la cuota que figura en el último impuesto sobre sociedades que figura presentado en el momento en que debe procederse a realizar el pago fraccionado.
 
Del 1 al 20 de abril de 2.011 debe presentarse el primer pago fraccionado (Modelo 202) del ejercicio 2.011 y para ello se tomará como base la casilla 599 del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2.009. Si durante este ejercicio la empresa tuvo pérdidas, es de suponer que la casilla 599 tendrá un contenido negativo o cero, con lo cual no será necesario presentar el Modelo 202.
 
Por el contrario, el segundo y tercer pago fraccionado del impuesto sobre sociedades (octubre y diciembre de 2.011) se presentará tomando como base la casilla 599 del impuesto sobre sociedades  correspondiente al año 2.010 que se presenta en julio de 2.011. 

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